财政部


关于会计师事务所 审计事务所人员脱钩有关问题的答复函
财政部



各省、自治区、直辖市财政厅（局），深圳市财政局：
近接各地注册会计师协会、会计师事务所、审计事务所、资产评估事务所（以下简称事务所）及人民来信、来电，询问事务所脱钩改制中人员脱钩的有关问题，现答复如下：
一、事务所人员脱钩，是指事务所职龄内在册人员，不再是原挂靠单位的在编人员，不再列入国家行政或事业编制系列之内。事务所不再是原挂靠单位的下属机构，挂靠单位不再以任何形式对事务所实施人事管理。
二、我部财会协字〔1998〕22号文件所列（一）1、“由省级注册会计师协会保管人事档案，提供人事服务”，须经“有关部门批准”，这里所指“有关部门批准”系指省级以上（包括省级）人事部门批准。
三、我部财办字〔1998〕45号文件要求，执行证券、期货相关业务的事务所，必须在1998年年底前完成全部脱钩改制工作；挂靠中央及国务院各部门，由中国注册会计师协会直接管理的事务所，应在1998年年底至迟在1999年一季度全部完成脱钩改制工作；所有的事
务所应在1999年年底前完成全部脱钩改制工作。人员脱钩是事务所脱钩的首要内容，凡在上述期限内，没有按要求完成人员脱钩的所不换发新的开业证书，注册会计师不换发新的注册会计师证书。
四、经中编办、人事部批准，国家工商行政管理局注册，财政部设立“中国财会、资产评估人才交流开发中心”（附中国财会、资产评估人才交流开发中心简介），为脱钩后的事务所提供人事服务和人事代理。
五、我部财会协〔1998〕57号文件所列紧密型会计师（审计）事务所集团，由财政部批准的，可由中国财会、资产评估人才交流开发中心进行人事代理、提供人事服务。所属成员所人员经该中心办理合法手续，可在全国流动。
六、我部财协〔1998〕1号文件规定“以合作所名义招聘的中国员工，其人事关系均应转至中国财会、资产评估人才交流中心”，并在1998年年底前办理完毕，逾期未办，该所所属中国注册会计师不予换发新的注册会计师证书。涉外事务所的人事代理均集中在中国财会、资产
评估人才交流中心进行，可在全国范围按规定准予流动。
七、我部财会协〔1998〕55号文件有关发起人“国家规定职龄”的要求，可按下述各款掌握：
1、国家规定公务员职龄为60岁；
2、具有高级财会专业技术职称的，可按65岁掌握；
3、超过65岁、70岁以下，保留注册会计师身份，但不能担任有限责任会计师事务所发起人。如确实需要、又能胜任、民主通过，应由事务所提出申请，经所在地省级注册会计师协会同意，报中国注册会计师协会转报财政部特批，可担任发起人，未经特批，均不予承认，换发新证
时不予换证。
八、事务所在脱钩改制中，要关心不再安排执行法定审计业务的老同志和部分行政人员。经挂靠单位同意，可从收取的净资产租赁费中，解决老同志的生活和安置费用，对于年轻同志，可规定一定期限，实行再就业。
附件：中国财会、资产评估人才交流中心简介

附件：中国财会、资产评估人才交流开发中心简介
一、中国财会资产评估人才交流开发中心（以下简称中心）是经中编办、人事部批准的全国性财会、资产评估人才市场中介服务机构。经国家工商行政管理局注册登记为有限责任公司，按股份公司的法定原则运作。按照国家目前对人才市场的管理体制，中心在开展人才交流工作方面，
依照国家对人才市场管理的政策规定独立进行，同时接受人事部、财政部监督指导，是全国人才市场的组成部分；中心在涉及财会、资产评估专业方面，归口接受财政部监督指导，是我国注册会计师行业、资产评估行业发展的重要组成部分；中心在建制上属财政部事业单位，实行企业化管
理。
二、中心是为适应政府机构和人事管理体制改革的需要，努力培育我国财会专业人才市场的需要，以及推进会计师事务所、审计事务所、资产评估事务所（以下简称事务所）体制改革的需要而设立。中心提供人事代理服务的对象主要是：
1、为脱钩改制后的事务所提供全员人事代理；
2、为原挂靠财政部门及有关单位发起组建的企业脱钩后提供全员人事代理；
3、为国有、集体和股份制企事业单位提供部分人事代理；
4、为双向选择的大、中专财会毕业生提供个人人事代理；
5、为暂未落实工作单位的机关分流人员、出国留学人员提供个人人事代理；
6、为外国企业在华常驻代表机构的中方雇员提供人事代理；
7、为社会流动和待业财会人员提供人事代理。
三、中心遵循国家人才市场有关法律、法规、政策的规定，创造条件，逐步建立起一个功能齐全、服务完善的财会、资产评估专业人才市场服务体系。其工作的主要内容为：
1、在契约化管理的基础上提供人事代理。包括：
（1）管理各类人员的档案，负责档案材料的收集、鉴别、整理、归档和保管，办理查阅和转递，并出具有关证明；
（2）保留各类人员的人事关系、干部身份和工资关系，并按国家有关政策规定调整、记载档案工资及计算工龄，办理转正、定级手续；
（3）负责办理会计、经济及相关专业技术职务任职资格的评定和选拔有突出贡献专家的有关手续；
（4）提供财会、资产评估专业人才招聘和人才推荐服务，并负责办理有关流动手续；
（5）代办集体户口及符合进京条件的有关手续；
（6）代办各类社会保险；
（7）办理计划生育指标、独生子女证、结婚证明以及其他需要由人事部门证明的有关社会工作。
2、在信息化、网络化、现代化的基础上提供财会专业人才信息咨询服务。包括：
（1）接受、收集、整理、储存有关财会、资产评估及经济专业人才资源，建立全国性人才信息网络；
（2）采取适当方式发布财会、资产评估及经济专业人才供需信息；
（3）选拔、推荐高、中级财会、资产评估专业人才；
（4）组织财会、资产评估及经济专业人才供需见面，组织人才交流会，促进人才有序流动；
（5）建立人才测评体系，进行财会、资产评估及高级经济管理人才测评，开发高层次的经济管理专业人才资源；
（6）协助委托单位制定人员发展规划、机构设置、人员编制和改革方案，提供人事咨询服务；
（7）与有关国际、国家人才市场组织建立合作关系，收集、整理、储存、提供国际财会、资产评估及经济专业人才信息，组织财会、资产评估及经济专业人才国际交流。
3、在系统化、规范化、现代化及定向、速成、高质、实用的基础上开展专业培训。包括：
（1）授权组织开展财会、资产评估以及经济专业人才学历教育；
（2）授托开展财会、资产评估专业以及经济专业资格考试培训教育；
（3）组织开展财会、资产评估以及经济专业人才岗位培训教育；
（4）组织开展财会、资产评估以及经济专业人才继续培训教育；
（5）与国外有关组织合作进行专业人才培训。
4、结合中国特色、行业特点建立党、团组织，开展政治思想教育及有关的社会活动。包括：
（1）接受在京事务所人员的党、团组织关系；
（2）组织事务所建立党、团支部，开展党、团活动；
（3）按党章规定，组建财政部人才交流中心党、团工委，直属财政部机关党、团委，组织事务所直属党、团支部的工作；
（4）结合行业特点开展政治思想教育工作；
（5）相应地建立工会、妇女组织，并结合行业特点开展群众工作。
中心自即日起为社会提供服务。
中心地址：北京海淀区厂洼街5号（原国家国有资产管理局四楼）
联系电话：010－68483076，68483079
联系人：徐宁



1998年9月30日
河北省廊坊市人民政府


廊坊市人民政府关于印发《廊坊市人民政府行政首长问责暂行办法》的通知


各县（市、区）人民政府，廊坊开发区管委会，市政府各部门：
《廊坊市人民政府行政首长问责暂行办法》已经市政府第4次常务会议讨论通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。





廊坊市人民政府
二○○八年八月二十一日



廊坊市人民政府行政首长问责暂行办法

第一章　总　　则

第一条　为全面推进依法行政，提高行政效能，强化行政责任，防止和减少行政过错，根据《中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》、《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国公务员法》和《行政机关公务员处分条例》的规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条　本办法所称政府行政首长问责，是指市政府对县（市、区）人民政府、市政府各部门行政主要负责人（含主持工作的副职，下同）不履行或者不正确履行职责，造成失误或者不良社会影响，尚未构成党纪政纪处分条件，依照本办法追究行政首长责任的活动。
本办法所称市政府部门，包括市政府工作部门、直属事业机构、派出机构、省以上垂直管理部门、具有行政管理职能的市政府直属事业单位。
第三条　行政首长的问责，通常由市政府行政首长或者其指定的分管负责人为问责实施人。
第四条　行政首长问责坚持党管干部、干部管理权限一致，权责统一、过错与责任相对应，教育与惩戒相结合的原则。
在问责的同时，被问责个人应当主动纠正错误，及时采取补救措施，避免或者尽量减少不良后果的发生。

第二章　问责内容

第五条　效能低下，执行上级机关的决策和部署不力，致使政令失畅，有下列情形之一的，应当实施问责：
（一）无正当理由，未完成市政府确定的工作任务或者未认真执行市政府的指示、决策或者交办事项的；
（二）不履行或者不认真履行职责，推诿扯皮，致使市政府一个时期某项工作未能完成，影响全局工作安排的。
第六条　违反规定进行决策，有下列情形之一，应当实施问责：
（一）超越权限擅自制定与法律、法规、规章或者上级政策规定相抵触的规范性文件、行政决定或者命令的；
（二）在建设工程招投标、专项资金使用、国有资产转让、政府采购、土地征收、划拨及出让、产权交易、金融信贷等重大问题上不按照规定的程序和议事规则进行决策的；
（三）社会涉及面广、与人民群众利益密切相关的决策事项，未按照规定通过组织听证会、论证会等形式听取意见的；
（四）因决策失误造成人员伤亡或者财产损失、生态环境破坏以及其他不良影响的。
第七条　不正确履行社会公共管理职责，有下列情形之一，应当实施问责：
（一）瞒报、谎报、迟报突发公共事件或者群体性事件的；
（二）发生重特大突发公共事件时，未按照相关法律规定、上级要求和实际情况，及时、妥善、有效处理和组织救援工作的；
（三）未按照有关规定和要求制定公共突发事件应急预案、建立健全和遵守安全生产工作规章制度，或者发现重大公共安全、生产安全隐患后不依法依规采取措施的；
（四）采取行政措施不当，引发群体性事件，或者对群体性、突发性事件处置失当的；
（五）违法实施行政许可、行政处罚、行政事业性收费或者行政强制措施的；
（六）违反规定安排使用财政资金、国有资产，造成资金浪费或者国有资产流失的；
（七）截留、滞留、挤占或者挪用财政专项资金和政府代管资金的；
（八）直接负责或者下属单位直接管理的重大建设项目发生失误或者存在质量问题的。
第八条　不认真履行内部管理责任，有下列情形之一，应当实施问责：
（一）工作效率低下，服务质量差，群众反映强烈的；
（二）违反规定选拔任用干部，造成不良影响的；
（三）执行廉政建设各项规定不力，对廉政建设工作不过问、不研究部署、不督促落实、不承担责任的。对本部门的违纪、违法行为隐瞒不报的；
（四）监督管理不力，致使机关工作人员多次发生严重违法、违纪行为的；
（五）授意、指使、纵容本部门工作人员阻挠、干预、对抗监督检查或者案件查处，或者对办案人、检举人、控告人、证人打击报复的；
（六）指使、授意本部门工作人员弄虚作假，骗取荣誉的。
第九条　有本规定之外的其他行为，造成严重后果或者不良社会影响，应当对行政首长问责的，依照本办法问责。

第三章　问责程序

第十条　下列情形可以作为问责的信息来源：
（一）公民、法人或者其他组织署名的附有相关证据材料的检举、控告材料；
（二）上级领导机关的指示、批示；
（三）市人大常委会、市政协常委会或者市人大代表、政协委员提出的问责建议；
（四）副市长、秘书长提出的问责建议；
（五）司法机关或者仲裁机构提出的问责建议；
（六）行政监察和行政执法监督机关提出的问责建议；
（七）上级部门和单位、市政府组织的工作检查、考核报告中提出的问责建议；
（八）新闻媒体曝光的问责材料；
（九）其他问责信息来源。
第十一条　根据有关信息来源，问责实施人发现本办法第五条至第九条所涉问责内容，可以委托政府有关部门进行初步调查核实，启动问责程序。市监察机关在接到问责通知后，7日内组成调查组进行调查核实。
第十二条　被调查的行政首长在调查期间应当积极配合，提供真实情况，不得以任何方式阻碍、干涉调查，同时有权就问责的事项进行陈述和申辩。
被调查的行政首长阻挠或者干预调查工作的，调查组应当提请问责实施人依照有关规定暂停被调查人履行职务。
第十三条　调查组应当依照《中华人民共和国行政监察法》规定的权限和程序在30日内完成调查工作，并向问责实施人提交书面调查报告。调查报告应当包括问责情形的具体事实、基本结论，并按下列规定提出处理建议：
（一）被调查的行政首长不存在本办法规定情形或者情节轻微的，应当向问责实施人提出终止问责的建议；
（二）被调查的行政首长有本办法规定情形之一，应当提请问责实施人对该行政首长追究责任，并提出追究责任方式的建议。
第十四条　问责实施人根据调查报告决定不予追究责任的，市监察机关应当将决定书面告知被调查的问责对象。
第十五条　问责实施人根据调查报告决定按本办法第十九条规定方式追究责任的，应当提交市政府常务会议审议，并按干部管理权限的规定办理。
第十六条　按照问责实施人意见，市监察机关作出问责决定后，应当书面通知问责对象，并告知申诉权利。问责对象不服的，可以依照《中华人民共和国公务员法》规定的程序提出申诉。
第十七条　调查人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，导致调查报告出现重大错误的，依照《中华人民共和国行政监察法》和干部管理权限的规定给予行政处分。
第十八条　依照本办法需要发出通知和决定等文书的，由市监察机关负责拟订和送达。

第四章 问责方式

第十九条　行政首长被问责的，采取以下方式追究责任：
（一）诫勉谈话；
（二）取消当年评优、评先资格；
（三）责令作出书面检查；
（四）通报批评；
（五）责令通过市级新闻媒体向社会公开道歉；
（六）建议免职；
（七）责令辞职。
本条所列责任追究方式，可以单处或者并处。
第二十条　有问责情形的行政首长引咎辞职的，不再依照本规定追究责任，依照法律、法规、规章等规定需追究其他责任的，从其规定。
第二十一条　被问责的行政首长涉嫌违反政纪、应当给予行政处分的，按照《中华人民共和国公务员法》、《中华人民共和国行政监察法》和《行政机关公务员处分条例》等有关规定处理；涉嫌违反党纪的，按照《中国共产党纪律处分条例》等有关规定处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

第五章　附　　则

第二十二条　各县（市、区）人民政府对本级政府部门和乡镇政府（街道）的行政负责人进行问责的，参照本办法执行。
第二十三条　本办法由廊坊市监察局负责解释。
第二十四条　本办法自发布之日起施行。