财政部关于印发《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法补充规定》的通知
财政部关于印发《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法补充规定》的通知
（2002年6月6日 财库[2002]39号发布）
根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库[2002]28号）的有关规定，取消了试点单位的小额现金账户。为保证财政国库管理制度改革的顺利实施，规范试点单位会计核算，我部对现行《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》（财库[2001]54号）作如下补充规定（以下简称《补充规定》）：
一、停止执行《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》中有关小额现金账户会计核算内容。
二、取消小额现金账户后，财政国库支付局会计、行政事业单位会计、建设单位会计，对于财政授权支付会计处理，作如下调整补充：
（一）财政国库支付局会计，根据代理银行报来的《财政支出日（旬、月）报表》，与中国人民银行国库划款凭证核对无误后，列报支出，并登记预算单位支出明细账，会计分录为：
借：一般预算支出、基金预算支出??单位零余额账户额度
贷：已结报支出??财政授权支付
（二）行政事业单位会计，从单位零余额账户提取现金和支用时，会计分录为：
事业单位：
借：现金
贷：零余额账户用款额度
借：事业支出、材料等
贷：现金
行政单位：
借：现金
贷：零余额账户用款额度
借：经费支出、库存材料等
贷：现金
（三）建设单位会计，从单位零余额账户提取现金和支用时，会计分录为：
借：现金
贷：零余额账户用款额度
借：待摊投资等
贷：现金
三、本《补充规定》自发文之日起施行。